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    IPO现场检查丨13家交撤回申请,2家移送稽查部,中介机构需审慎

    IPO现场检查丨13家交撤回申请,2家移送稽查部,中介机构需审慎

    2017-09-01 忍冬 金融监管研究院 金融监管研究院
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    声明丨本文作者金融监管研究员忍冬?;队鋈俗?,谢绝媒体、公众号或网站未经授权转载。


    摘要

    证监会新闻发言人高莉 通报2017年上半年IPO企业现场检查及问题处理情况 。

    检查中发现,广东科茂林产业化工股份有限公司涉嫌存在账外支付费用、虚构利润,实际控制人近亲属涉嫌虚假转让股权消除同业竞争等问题;北京翰林航宇科技发展股份公司涉嫌存在将公司资金大额提现存入实际控制人个人银行账户,通过供应商虚开发票后返还款项、个人账户收取公司货款等方式将公司资金转移至实际控制人个人账户,账外支付费用等问题。鉴于上述问题涉嫌违法违规,已将相关线索移送我会稽查部门处理。

    检查中发现,部分企业存在原材料投入产出存在明显异常、银行存款日记账记载的交易对手方与资金流水显示的对手方不一致、部分费用确认金额与后附发票不符、开具无实际销售活动的发票等问题,在成本核算、内部控制、信息披露等方面涉嫌违反发行条件,我会将视问题性质和重要性采取相应监管措施;部分中介机构存在招股说明书信息披露核查不充分、重要事项尽调不到位、工作底稿不完善等问题,我会也将按程序采取相应监管措施。

    通过现场检查,持续向市场传导监管压力,其间有13家企业提交撤回申请。现场检查对净化审核环境、支持真正符合条件的优质企业发行上市起到了良好作用。



    “ 为贯彻落实依法全面从严监管工作要求,创造良好的市场秩序和市场环境,促进更多的资源优化配置到实体经济最需要的领域,持续增强首发企业监管力度,加强在审企业问题线索发现和查处,督促中介机构勤勉尽责、审慎执业,我会于2017年上半年开展了IPO企业现场检查工作。

    此次现场检查,共涉及35家企业。通过检查,发现部分企业存在未严格执行会计政策、部分业务会计处理不符合权责发生制、招股说明书部分信息披露口径前后不一致、关联方和关联交易披露不完整、内部控制执行不到位、现金使用不规范、会计凭证编制不规范、在建工程转固不及时等问题。我会已通过反馈意见函形式告知并督促发行人及中介机构予以整改、落实。

    此次现场检查,是我会在新股发行常态化的同时,严控审核质量和风险的重要举措,也是全系统参与IPO企业现场检查工作的重要成果。此次检查,向稽查局移送了2家企业涉嫌违法违规线索,对部分企业和相关中介机构进行了专项处理。

    检查中发现,广东科茂林产业化工股份有限公司涉嫌存在账外支付费用、虚构利润,实际控制人近亲属涉嫌虚假转让股权消除同业竞争等问题; 北京翰林航宇科技发展股份公司涉嫌存在将公司资金大额提现存入实际控制人个人银行账户,通过供应商虚开发票后返还款项、个人账户收取公司货款等方式将公司资金转移至实际控制人个人账户,账外支付费用等问题。 鉴于上述问题涉嫌违法违规,已将相关线索移送我会 稽查部门处理 。"


    证监会处罚、追责一般程序(每一步的实施并不必然产生下一步)

    通过举报、例行检查、抽查、大数据系统检测异常发现线索

    稽查局正式立案

    行政处罚事项告知书

    行政处罚决定

    法律部行政复议

    法院行政诉讼

    移送公安/法院/检察院

    民事赔偿


    " 检查中发现,部分企业存在原材料投入产出存在明显异常、银行存款日记账记载的交易对手方与资金流水显示的对手方不一致、部分费用确认金额与后附发票不符、开具无实际销售活动的发票等问题,在成本核算、内部控制、信息披露等方面涉嫌违反发行条件,我会将视问题性质和重要性采取相应监管措施; 部分中介机构存在招股说明书信息披露核查不充分、重要事项尽调不到位、工作底稿不完善等问题,我会也将按程序采取相应监管措施。

    通过现场检查,持续向市场传导监管压力,其间有13家企业提交撤回申请 。现场检查对净化审核环境、支持真正符合条件的优质企业发行上市起到了良好作用。

    2017年下半年,我会将继续开展IPO企业现场检查工作,督促发行人提高信息披露质量,督促中介机构勤勉尽责, 严把资本市场入门关,促进资本市场健康有序发展,更好服务于国家创新驱动战略和供给侧结构性改革,防范资本市场风险,促进经济金融稳定。"


    2家公司基本情况

    IPO现场检查丨13家交撤回申请,2家移送稽查部,中介机构需审慎

    广东科茂林产业化工股份有限公司

    北京翰林航宇科技发展股份

    通过以上信息可以看出 广东科茂林产业化工至少送12年就已经开始准备IPO,时隔6年被现场检查发现 账外支付费用、虚构利润,实际控制人近亲属涉嫌虚假转让股权消除同业竞争等财务以及法律方面的,着实令人唏嘘,这其中到底是中介核查、辅导不到位还是企业有意隐瞒,有待证监会进一步的调查。

    从新闻发布会的内容来看,证监会将继续加强现场核查,但已经有券商小伙伴反映今年以来并购重组受再融资及减持新规打击,而新股发行虽然加快却无法弥补并购重组产生业绩的下滑。

    希望证监会能够刮骨疗伤真正建立起稳定有效的核查制度,以及阳光透明的市场信息披露,而非挂一阵阵的财务核查飓风。

    此外,若希望通过案例的学习积累经验,需提醒及时关注预披露信息,当申请撤回材料等程序履行完毕,证监会相关预披露信息也将撤回。


    附:

    关于财务核查其他值得关注案例之今年根据 《关于组织对首发企业信息披露质量进行抽查的通知》(以下简称《通知》)抽查企业名单


    2016 7 29 日, 本批参与抽签企业共 100 家,其中被抽到企业为

    【重庆秦安机电股份有限公司】 2017 3 月首发过会

    【北京建工环境修复股份有限公司】 2017 6 27 日发审会暂缓表决

    【深圳市超频三科技股份有限公司】 2017 3 月首发过会

    【深圳市广和通无线股份有限公司】 2017 3 月首发过会

    【四川金星清洁能源装备股份有限公司】 2016 8 月左右终止审查

    2016年12月2日, 本批参与抽签企业共200家,其中被抽到企业为

    【无锡化工装备股份有限公司】2015年9月18日报送招股说明书,至今未上会

    【勇猛机械股份有限公司】2015年6月23日报送招股说明书,至今未上会

    【上海波克城市网络科技股份有限公司】2015年8月26日报送招股说明书,至今未上会

    【浙江浙矿重工股份有限公司】2015年12月2日报送招股说明书,至今未上会

    【南华期货股份有限公司】2015年12月2日报送招股说明书,至今未上会

    【北京中科江南信息技术股份有限公司】2015年10月30日报送招股说明书,至今未上会

    【湖南湘佳牧业股份有限公司】2015年7月30日报送招股说明书,至今未上会

    【广东天安新材料股份有限公司】2017年7月过会

    【广州市嘉诚国际物流股份有限公司】2017年6月过会

    【北京翰林航宇科技股份有限公司】北京证监局、证监会已经无法搜索到该企业材料信息,可能已经撤材料

    2017年2月24日, 本批参与抽签企业共120家,其中被抽到企业为

    【盛京银行股份有限公司】

    【福建阿石创新材料股份有限公司】

    【北京格林伟迪科技股份有限公司】

    【红星美凯龙家居集团股份有限公司】

    【迈奇化学股份有限公司】

    【矽时代材料科技股份有限公司】

    2017年4月28日, 本批参与抽签企业共120家,其中被抽到企业为

    【深圳市三诺声智联股份有限公司】

    【上海爱婴室商务服务股份有限公司】

    【浙江泰坦股份有限公司】

    【江苏东强股份有限公司】

    【常州华科聚合物股份有限公司】

    【广东宏川智慧物流股份有限公司】

    2017年7月28日, 本批参与抽签企业共200家,其中被抽到企业为

    【神驰机电股份有限公司】

    【厦门东亚机械工业股份有限公司】

    【大连华信计算机技术股份有限公司】

    【北京康辰药业股份有限公司】

    【彩讯科技股份有限公司】

    【深圳市建升科技股份有限公司】

    【上海艾融软件股份有限公司】

    【上??畏掷爰际豕煞萦邢薰尽?

    【南岳电控(衡阳)工业技术股份有限公司】

    【中信出版集团股份有限公司】


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